binhanad
03-19-2016, 10:27 AM
Câu 31 Cty CP XNK Nông sản Thực phẩm AG
Hỏi:
những mặt hàng cá tra, thủy sản chỉ qua sơ chế thông thường cắt phi-lê Công ty làm dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thuộc nhóm thực phẩm tươi sống chưa qua chế biến chịu thuế suất 5% hay nhóm sản phẩm chăn nuôi chưa qua chế biến ko phải tính thuế GTGT?
Từ ngày 01/01/2014 doanh nghiệp đã xuất hóa đơn mang thuế 5%. Nay với phải điều chỉnh kê khai thuế hay không?
Đáp:
Theo quy định tại điểm 7, Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT thì mặt hàng cá tra xẻ thịt, cắt phi-lê thuộc nhóm sản phẩm thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại áp dụng thuế xuất 5%.
Thực phẩm tươi sống còn được giải thích: “Thực phẩm tươi sống gồm các dòng thực Dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) phẩm chưa được khiến chín hoặc chế biến thành sản phẩm khác, chỉ sơ chế dưới dạng làm sạch, bóc vỏ, cắt, đông lạnh, phơi khô mà qua sơ chế vẫn còn là thực phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và những sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác. ví như thực phẩm đã qua tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất 10%.”
Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT:
“5. doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xãở khâu buôn bán thương mại chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT”.
Như vậy, chỉ nhóm sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế Dịch vụ làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thườngsẽ bên cạnh thuế; riêng nhóm Thực phẩm tươi sống gồm các dòng thực phẩm chưa được làm chín hoặc chế biến thành sản phẩm khácvẫn tính thuế 5%.
Mặt hàng cá tra cắt phi-lê vừa thuộc nhóm thực phẩm tươi sống vừa thuộc nhóm sản phẩm chăn nuôi chưa qua chế biến. Thời gian qua, việc triển khai áp dụng thuế suất thuế GTGT đối có mặt hàng này giữa những tỉnh đã sở hữu sự chưa thống Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) nhất nhau, một số tỉnh triển khai ngoại trừ thuế, một số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã mang văn bản yêu cầu Tổng cục Thuế với hướng dẫn để các tỉnh áp dụng thống nhất.
Trong khi chưa mang văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN không tính thuế mặt hàng này.
trường hợp những DN đã tính thuế 5% hoặc ko kể thuế mặt hàng này thì ko điều Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) chỉnh và chờ mang hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất. những DN, HTX nộp thuế theo cách khấu trừ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối có hóa đơn đầu vào với thuế 5%.
Câu 32 NNT: không nêu tên
Hỏi:
doanh nghiệp chúng tôi khấu trừ thuế TNCN của người lao động với vướng mắc Dịch vụ làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) như sau: Theo quy định thì loại cam kết của cá nhân (mẫu số 23/CK-TNCN) thì được khai từ lúc được cấp mã số thuế, nếu trong năm 2013 cá nhân chưa với MST, khi quyết toán năm 2013 mang được áp dụng cho cả năm không? Hay chỉ được tính đề cập từ khi cam kết?
Đáp:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 hướng dẫn về thuế TNCN, nếu công ty nên khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước lúc trả cho cá nhân ví như cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng buộc phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau lúc trừ gia cảnh chưa tới mức phải nộp thuế thì cá nhân sở hữu thu nhập làm cam kết (mẫu 23/CK-TNCN) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm cho căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập (cá nhân đã mang mã số thuế tại thời điểm cam Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) kết) công ty không khấu trừ thuế. bởi vậy khoảng thời gian mà doanh nghiệp chưa nhận được Bản cam kết thì doanh nghiệp vẫn buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN của cá nhân đó.
Câu 33 XN Lương thực Mỹ Thới (Cty TNHH MTV Lương thực TP.HCM)
Hỏi:
Xí nghiệp là Chi nhánh của công ty ở TP HCM. Xin hỏi khi XN sắm hàng nông sản rồi Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) chuyển về công ty mẹ thì ko phải xuất hóa đơn, vậy các giá tiền liên quan như vận chuyển thu sắm, bảo quản… thì hạch toán như thế nào?
Đáp:
Theo quy định tại Thông tư số 156/2013 ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, giả dụ Chi nhánh là đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc sở hữu trụ sở chính tại thành phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh thu mua và chế biến gạo tại địa bàn tỉnh An Giang, sau ấy điều chuyển gạo về trụ sở chính, Chi nhánh bắt buộc tiêu dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để xuất hàng cho trụ sở chính.
trường hợp lúc điều chuyển hàng hóa về trụ sở chính có phát sinh những giá thành liên quan thì Chi nhánh hạch toán riêng, cuối tháng tập hợp những khoản mức giá phát sinh và chuyển kết quả này về trụ sở chính để hạch toán, Xí nghiệp không hề xuất hóa đơn GTGT đối với các khoản mức giá này.
Câu 34 công ty Điện lực An Giang
Hỏi:
ví như những hóa đơn đặc thù như điện, nước, bưu chính, viễn thông được làm theo chiếc A5 nên kích thước nhỏ, ví như ghi đầy đủ tên đơn vị, liên hệ thì không đủ chỗ trên giấy, buộc người lập bắt buộc viết tắt, vậy thì mang được xem là hợp lệ không?
VD: Tên đơn vị:Công ty Điện lực An Giang - Điện lực Long Xuyên
Nhưng hóa đơn đặc thù ko thể viết toàn bộ bắt buộc viết tắt là Điện lực Long Xuyên được không?
Đáp:
Căn cứ quy định tại Thông tư số 64/2013/TT-BTC về hóa đơn thì doanh nghiệp không được viết tắt tên đơn vị mà bắt buộc thu nhỏ cở chữ để sắp xếp yêu thích trên khổ giấy A5, với thể thể hiện tên gần như thành 02 chiếc.
Hỏi:
những mặt hàng cá tra, thủy sản chỉ qua sơ chế thông thường cắt phi-lê Công ty làm dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thuộc nhóm thực phẩm tươi sống chưa qua chế biến chịu thuế suất 5% hay nhóm sản phẩm chăn nuôi chưa qua chế biến ko phải tính thuế GTGT?
Từ ngày 01/01/2014 doanh nghiệp đã xuất hóa đơn mang thuế 5%. Nay với phải điều chỉnh kê khai thuế hay không?
Đáp:
Theo quy định tại điểm 7, Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT thì mặt hàng cá tra xẻ thịt, cắt phi-lê thuộc nhóm sản phẩm thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại áp dụng thuế xuất 5%.
Thực phẩm tươi sống còn được giải thích: “Thực phẩm tươi sống gồm các dòng thực Dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) phẩm chưa được khiến chín hoặc chế biến thành sản phẩm khác, chỉ sơ chế dưới dạng làm sạch, bóc vỏ, cắt, đông lạnh, phơi khô mà qua sơ chế vẫn còn là thực phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và những sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác. ví như thực phẩm đã qua tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất 10%.”
Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT:
“5. doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xãở khâu buôn bán thương mại chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT”.
Như vậy, chỉ nhóm sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế Dịch vụ làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thườngsẽ bên cạnh thuế; riêng nhóm Thực phẩm tươi sống gồm các dòng thực phẩm chưa được làm chín hoặc chế biến thành sản phẩm khácvẫn tính thuế 5%.
Mặt hàng cá tra cắt phi-lê vừa thuộc nhóm thực phẩm tươi sống vừa thuộc nhóm sản phẩm chăn nuôi chưa qua chế biến. Thời gian qua, việc triển khai áp dụng thuế suất thuế GTGT đối có mặt hàng này giữa những tỉnh đã sở hữu sự chưa thống Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) nhất nhau, một số tỉnh triển khai ngoại trừ thuế, một số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã mang văn bản yêu cầu Tổng cục Thuế với hướng dẫn để các tỉnh áp dụng thống nhất.
Trong khi chưa mang văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN không tính thuế mặt hàng này.
trường hợp những DN đã tính thuế 5% hoặc ko kể thuế mặt hàng này thì ko điều Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) chỉnh và chờ mang hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất. những DN, HTX nộp thuế theo cách khấu trừ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối có hóa đơn đầu vào với thuế 5%.
Câu 32 NNT: không nêu tên
Hỏi:
doanh nghiệp chúng tôi khấu trừ thuế TNCN của người lao động với vướng mắc Dịch vụ làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) như sau: Theo quy định thì loại cam kết của cá nhân (mẫu số 23/CK-TNCN) thì được khai từ lúc được cấp mã số thuế, nếu trong năm 2013 cá nhân chưa với MST, khi quyết toán năm 2013 mang được áp dụng cho cả năm không? Hay chỉ được tính đề cập từ khi cam kết?
Đáp:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 hướng dẫn về thuế TNCN, nếu công ty nên khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước lúc trả cho cá nhân ví như cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng buộc phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau lúc trừ gia cảnh chưa tới mức phải nộp thuế thì cá nhân sở hữu thu nhập làm cam kết (mẫu 23/CK-TNCN) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm cho căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập (cá nhân đã mang mã số thuế tại thời điểm cam Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) kết) công ty không khấu trừ thuế. bởi vậy khoảng thời gian mà doanh nghiệp chưa nhận được Bản cam kết thì doanh nghiệp vẫn buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN của cá nhân đó.
Câu 33 XN Lương thực Mỹ Thới (Cty TNHH MTV Lương thực TP.HCM)
Hỏi:
Xí nghiệp là Chi nhánh của công ty ở TP HCM. Xin hỏi khi XN sắm hàng nông sản rồi Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) chuyển về công ty mẹ thì ko phải xuất hóa đơn, vậy các giá tiền liên quan như vận chuyển thu sắm, bảo quản… thì hạch toán như thế nào?
Đáp:
Theo quy định tại Thông tư số 156/2013 ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, giả dụ Chi nhánh là đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc sở hữu trụ sở chính tại thành phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh thu mua và chế biến gạo tại địa bàn tỉnh An Giang, sau ấy điều chuyển gạo về trụ sở chính, Chi nhánh bắt buộc tiêu dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để xuất hàng cho trụ sở chính.
trường hợp lúc điều chuyển hàng hóa về trụ sở chính có phát sinh những giá thành liên quan thì Chi nhánh hạch toán riêng, cuối tháng tập hợp những khoản mức giá phát sinh và chuyển kết quả này về trụ sở chính để hạch toán, Xí nghiệp không hề xuất hóa đơn GTGT đối với các khoản mức giá này.
Câu 34 công ty Điện lực An Giang
Hỏi:
ví như những hóa đơn đặc thù như điện, nước, bưu chính, viễn thông được làm theo chiếc A5 nên kích thước nhỏ, ví như ghi đầy đủ tên đơn vị, liên hệ thì không đủ chỗ trên giấy, buộc người lập bắt buộc viết tắt, vậy thì mang được xem là hợp lệ không?
VD: Tên đơn vị:Công ty Điện lực An Giang - Điện lực Long Xuyên
Nhưng hóa đơn đặc thù ko thể viết toàn bộ bắt buộc viết tắt là Điện lực Long Xuyên được không?
Đáp:
Căn cứ quy định tại Thông tư số 64/2013/TT-BTC về hóa đơn thì doanh nghiệp không được viết tắt tên đơn vị mà bắt buộc thu nhỏ cở chữ để sắp xếp yêu thích trên khổ giấy A5, với thể thể hiện tên gần như thành 02 chiếc.