binhanad
03-19-2016, 10:40 AM
Câu 35 Công ty Điện lực An Giang
Hỏi:
Theo Thông tư 219/2013 về thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào phát Công ty dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó. Trường hợp CSKD phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi CQT công bố QĐ kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.
Vậy nếu trong kỳ khai thuế GTGT tháng 3/2014, Công ty phát hiện 1 hóa đơn Kế toán trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) đầu vào còn sót của tháng 01/2014 thì có được kê khai hóa đơn đó trên Tờ khai thuế và Bảng kê mua vào (PL01-2/GTGT) của tháng 3 không? Hay là phải làm điều chỉnh, bổ sung lại tờ khai thuế của tháng 01/2014.
Trường hợp điều chỉnh lại tờ khai thuế của tháng 01 thì có phải điều chỉnh lại số thuế Dịch vụ làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) đầu vào được khấu trừ của tờ khai tháng 02 để số thuế GTGT khấu trừ được liên tục hay không?
Đáp:
Trường hợp trong kỳ khai thuế tháng 3/2014, Công ty phát hiện hóa đơn đầu vào tháng Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) 01/2014 còn thiếu trên tờ khai, thì thủ tục điều chỉnh như sau:
- Trường hợp Công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh tăng khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu "Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được Dịch vụ kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) khấu trừ của các kỳ trước" chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế tháng 03/2014.
Hồ sơ Công ty nộp cho cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC:
- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 đã điều chỉnh tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT chưa khấu Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nộ ([Only registered and activated users can see links]) trừ của kỳ tình thuế tháng 01/2014;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Câu 36 Công ty XNK NSTP An Giang
Hỏi:
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo Kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) Điều 5 thông tư 219/2013. Khi lập hồ sơ khai thuế GTGT thì Công ty kê khai hóa đơn thuộc đối tượng tại khoản 5 điều 5 vào mục “5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT” của bảng kê mẫu số: 01-1/GTGT (bán ra), mẫu số: 01-2/GTGT (mua vào).
Ngoài ra, những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì có kê khai vào mục này như đối tượng tại khoản 5 điều 5 nêu trên không?
Trả lời:
Những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì vẫn phải khai vào Hoàn thiện sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) mục “5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”.
Câu 37 Công ty XNK NSTP An Giang
Hỏi:
Theo quy định mới về hóa đơn quy định loại hóa đơn xuất khẩu không còn sử dụng kể từ ngày 01/3/2014. Vậy Công ty hiện đang tồn nhiều cuốn hóa đơn xuất khẩu chưa sử dụng, Công ty sẽ phải xử lý như thế nào?
Đáp:
Căn cứ Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi Nghị đính số 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có hiệu lực thi hành từ 01/3/2014 đã bãi bỏ loại hóa đơn xuất khẩu, hoạt động xuất khẩu được sử dụng hóa đơn GTGT.
Đề nghị Công ty tạm thời sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu, việc tiếp tục sử dụng số đã in hiện đang còn tồn nhiều hay vấn đề hủy bỏ như thế nào sẽ được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư sẽ ban hành tới đây.
Hỏi:
Theo Thông tư 219/2013 về thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào phát Công ty dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó. Trường hợp CSKD phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi CQT công bố QĐ kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.
Vậy nếu trong kỳ khai thuế GTGT tháng 3/2014, Công ty phát hiện 1 hóa đơn Kế toán trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) đầu vào còn sót của tháng 01/2014 thì có được kê khai hóa đơn đó trên Tờ khai thuế và Bảng kê mua vào (PL01-2/GTGT) của tháng 3 không? Hay là phải làm điều chỉnh, bổ sung lại tờ khai thuế của tháng 01/2014.
Trường hợp điều chỉnh lại tờ khai thuế của tháng 01 thì có phải điều chỉnh lại số thuế Dịch vụ làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) đầu vào được khấu trừ của tờ khai tháng 02 để số thuế GTGT khấu trừ được liên tục hay không?
Đáp:
Trường hợp trong kỳ khai thuế tháng 3/2014, Công ty phát hiện hóa đơn đầu vào tháng Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) 01/2014 còn thiếu trên tờ khai, thì thủ tục điều chỉnh như sau:
- Trường hợp Công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ làm tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh tăng khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu "Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được Dịch vụ kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) khấu trừ của các kỳ trước" chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế tháng 03/2014.
Hồ sơ Công ty nộp cho cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC:
- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 đã điều chỉnh tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm tăng số thuế GTGT chưa khấu Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nộ ([Only registered and activated users can see links]) trừ của kỳ tình thuế tháng 01/2014;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Câu 36 Công ty XNK NSTP An Giang
Hỏi:
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo Kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) Điều 5 thông tư 219/2013. Khi lập hồ sơ khai thuế GTGT thì Công ty kê khai hóa đơn thuộc đối tượng tại khoản 5 điều 5 vào mục “5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT” của bảng kê mẫu số: 01-1/GTGT (bán ra), mẫu số: 01-2/GTGT (mua vào).
Ngoài ra, những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì có kê khai vào mục này như đối tượng tại khoản 5 điều 5 nêu trên không?
Trả lời:
Những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì vẫn phải khai vào Hoàn thiện sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) mục “5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”.
Câu 37 Công ty XNK NSTP An Giang
Hỏi:
Theo quy định mới về hóa đơn quy định loại hóa đơn xuất khẩu không còn sử dụng kể từ ngày 01/3/2014. Vậy Công ty hiện đang tồn nhiều cuốn hóa đơn xuất khẩu chưa sử dụng, Công ty sẽ phải xử lý như thế nào?
Đáp:
Căn cứ Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi Nghị đính số 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có hiệu lực thi hành từ 01/3/2014 đã bãi bỏ loại hóa đơn xuất khẩu, hoạt động xuất khẩu được sử dụng hóa đơn GTGT.
Đề nghị Công ty tạm thời sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu, việc tiếp tục sử dụng số đã in hiện đang còn tồn nhiều hay vấn đề hủy bỏ như thế nào sẽ được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư sẽ ban hành tới đây.