yeubinhan
03-20-2016, 04:36 PM
Từ năm 2014 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT sở hữu hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo Thông tư này công ty mang doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới 1 tỷ thì thuộc đối tượng nộp thuếc Công ty làm dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) GTGT theo phương pháp trực tiếp trong năm 2014 (Nhưng sở hữu thể đăng ký tự nguyện để áp dụng bí quyết khấu trừ thuế theo dòng 06/GTGT (TT-156).
Đối sở hữu công ty mới ra đời mà ko phải là dự án đầu tư hay ko chứng minh được sở hữu thực hiện đầu tư, mua mua tài sản cố định, máy móc, vật dụng mang giá trị từ một tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn mua (không bao gồm Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp ([Only registered and activated users can see links]) ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở buôn bán không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì không được đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ mà cần thực hiện kê khai tính thuế theo bí quyết trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).
Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ hướng dẫn bí quyết kê khai Nhận làm báo cáo tài chính năm ([Only registered and activated users can see links]) thuế GTGT theo tháng và theo quý.
1. Đối mang những công ty đăng ký cách tính thuế giá trị gia nâng cao theo cách khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK
Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia nâng cao bao gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) theo chiếc số 01-1/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào theo chiếc số 01-2/GTGT.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) theo loại số 01-3/GTGT.
(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)
bí quyết xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp Dịch vụ làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) dụng đối có người nộp thuế giá trị gia tăng sở hữu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. công ty tự xác định tính đề cập từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 20 tỷ.
+ Đối sở hữu doanh nghiệp mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế Dịch vụ kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) GTGT theo tháng. Sau khi sản xuất buôn bán đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng hay theo quý.
Ví dụ:
+ doanh nghiệp A bắt đầu hoạt cung cấp marketing từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, công ty A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
+ công ty B bắt đầu hoạt động chế tạo buôn bán từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thuế tháng 2/2014 tới kỳ khai thuế tháng 12/2015, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
2. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng
- Đối tượng áp dụng: hoạt động kinh doanh mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Hồ sơ khai thuế giá trị gia nâng cao tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia nâng cao là Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT
3. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo cách trực tiếp trên doanh thu
Dành cho doanh nghiệp:
+ với doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới một tỷ.
+ doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo bí quyết khấu trừ.
- Hồ sơ kê khai thuế: loại số 04/GTGT.
4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày vật dụng 20 (hai mươi) của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
5. Hình thức nộp
Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.
Đối sở hữu công ty mới ra đời mà ko phải là dự án đầu tư hay ko chứng minh được sở hữu thực hiện đầu tư, mua mua tài sản cố định, máy móc, vật dụng mang giá trị từ một tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn mua (không bao gồm Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp ([Only registered and activated users can see links]) ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở buôn bán không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì không được đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ mà cần thực hiện kê khai tính thuế theo bí quyết trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).
Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ hướng dẫn bí quyết kê khai Nhận làm báo cáo tài chính năm ([Only registered and activated users can see links]) thuế GTGT theo tháng và theo quý.
1. Đối mang những công ty đăng ký cách tính thuế giá trị gia nâng cao theo cách khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK
Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia nâng cao bao gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) theo chiếc số 01-1/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào theo chiếc số 01-2/GTGT.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) theo loại số 01-3/GTGT.
(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)
bí quyết xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp Dịch vụ làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) dụng đối có người nộp thuế giá trị gia tăng sở hữu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. công ty tự xác định tính đề cập từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 20 tỷ.
+ Đối sở hữu doanh nghiệp mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế Dịch vụ kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) GTGT theo tháng. Sau khi sản xuất buôn bán đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng hay theo quý.
Ví dụ:
+ doanh nghiệp A bắt đầu hoạt cung cấp marketing từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, công ty A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
+ công ty B bắt đầu hoạt động chế tạo buôn bán từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thuế tháng 2/2014 tới kỳ khai thuế tháng 12/2015, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
2. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng
- Đối tượng áp dụng: hoạt động kinh doanh mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Hồ sơ khai thuế giá trị gia nâng cao tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia nâng cao là Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT
3. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo cách trực tiếp trên doanh thu
Dành cho doanh nghiệp:
+ với doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới một tỷ.
+ doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo bí quyết khấu trừ.
- Hồ sơ kê khai thuế: loại số 04/GTGT.
4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày vật dụng 20 (hai mươi) của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
5. Hình thức nộp
Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.