yeubinhan
03-20-2016, 04:41 PM
Trước năm 2014, phương pháp tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là công ty có hoạt động sắm, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân buôn bán. Nhưng kể từ năm 2014, cách trực tiếp đã áp dụng cho cả các doanh nghiệp khác. PCông ty dịch vụ kế toán tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) xin chia sẻ phương pháp phân biệt kế toán thuế theo cách trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng những chia sẻ này sẽ giúp người dùng kế toán hạn chế khỏi những sai sót khi tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mình.
bí quyết TRỰC TIẾP
bí quyết KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm < một tỷ, trừ ví như đăng ký tự nguyện PP khấu trừ
- DN mới ra đời (từ sau Dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) 01/01/2014) không có TSCĐ >= một tỷ hoặc chẳng phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
- Hộ, cá nhân kinh doanh
- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm >= một tỷ
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ
- DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= một tỷ hoặc là chi nhánh Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn tiêu dùng
Hóa đơn bán hàng dòng 02 GTTT
Hóa đơn GTGT mẫu 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %
VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đấy tỷ lệ % như sau:
Trong đó VAT đầu ra Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối sản xuất hàng Dịch vụ làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) hóa: 1%
- Dịch vụ làm không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- cung cấp, vận tải, dịch vụ mang gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
những mức thuế suất như sau:
- ko chịu thuế
- Chịu thuế 0%
- Chịu thuế 5%
- Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa với giá Dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) bán là 100 triệu => VAT cần nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu
Ví dụ: Bán hàng hóa có giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
dòng 04/GTGT
mẫu 01/GTGT
tất nhiên bản kê bán ra 04-1/GTGT Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) (không mang bảnh kê mua vào)
kèm theo bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào mức giá hoặc nguyên giá tài sản (không với TK 1331
- Thuế đầu ra được hạch toán Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nộ ([Only registered and activated users can see links]) giảm doanh thu: N511/C33311
- VAT phải nộp = C33311
- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331
- Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311
- VAT phải nộp = C33311 – N1331
bí quyết TRỰC TIẾP
bí quyết KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm < một tỷ, trừ ví như đăng ký tự nguyện PP khấu trừ
- DN mới ra đời (từ sau Dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) 01/01/2014) không có TSCĐ >= một tỷ hoặc chẳng phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
- Hộ, cá nhân kinh doanh
- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm >= một tỷ
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ
- DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= một tỷ hoặc là chi nhánh Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn tiêu dùng
Hóa đơn bán hàng dòng 02 GTTT
Hóa đơn GTGT mẫu 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %
VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đấy tỷ lệ % như sau:
Trong đó VAT đầu ra Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối sản xuất hàng Dịch vụ làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) hóa: 1%
- Dịch vụ làm không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- cung cấp, vận tải, dịch vụ mang gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
những mức thuế suất như sau:
- ko chịu thuế
- Chịu thuế 0%
- Chịu thuế 5%
- Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa với giá Dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) bán là 100 triệu => VAT cần nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu
Ví dụ: Bán hàng hóa có giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
dòng 04/GTGT
mẫu 01/GTGT
tất nhiên bản kê bán ra 04-1/GTGT Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) (không mang bảnh kê mua vào)
kèm theo bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào mức giá hoặc nguyên giá tài sản (không với TK 1331
- Thuế đầu ra được hạch toán Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nộ ([Only registered and activated users can see links]) giảm doanh thu: N511/C33311
- VAT phải nộp = C33311
- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331
- Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311
- VAT phải nộp = C33311 – N1331