binhanad
03-21-2016, 09:28 PM
Trước năm 2014, cách tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là công ty với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân buôn bán. Nhưng nhắc từ năm 2014, cách trực tiếp đã áp dụng cho cả các doanh nghiệp khác. Cty dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) xin chia sẻ bí quyết phân biệt kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng những chia sẻ này sẽ giúp người dùng kế toán giảm thiểu khỏi các sai sót lúc tính thuế GTGT cho công ty mình.
bí quyết TRỰC TIẾP
cách KHẤU Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) TRỪ
một.Đối tượng áp dụng
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) có doanh Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ ([Only registered and activated users can see links]) thu năm < 1 tỷ, trừ nếu đăng ký tự nguyện PP khấu trừ
- DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) không với TSCĐ >= một tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) theo PP khấu trừ
- Hộ, cá nhân buôn bán
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) với doanh Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) thu năm >= một tỷ
- DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) với doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ
- DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) sở hữu TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án Dịch vụ làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) đơn tiêu dùng
Hóa đơn bán hàng loại 02 GTTT
Hóa đơn GTGT chiếc 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %
VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong ấy tỷ lệ % như sau:
Trong ấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối phân phối hàng hóa: 1%
- Dịch vụ thiết kế ko bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- chế tạo, vận tải, dịch vụ mang gắn sở hữu hàng hóa, làm mang bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
những mức thuế suất như sau:
- không chịu thuế
- Chịu thuế 0%
- Chịu thuế 5%
- Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa mang giá bán là 100 triệu => VAT nên nộp là: 100 triệu x 1% = một triệu
Ví dụ: Bán hàng hóa có giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT buộc phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
chiếc 04/GTGT
loại 01/GTGT
kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không sở hữu bảnh kê mua vào)
tất nhiên bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào giá tiền hoặc nguyên giá tài sản (không sở hữu TK 1331
- Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311
- VAT nên nộp = C33311
- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331
- Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311
- VAT buộc phải nộp = C33311 – N1331
bí quyết TRỰC TIẾP
cách KHẤU Dọn dẹp sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) TRỪ
một.Đối tượng áp dụng
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) có doanh Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ ([Only registered and activated users can see links]) thu năm < 1 tỷ, trừ nếu đăng ký tự nguyện PP khấu trừ
- DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) không với TSCĐ >= một tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) theo PP khấu trừ
- Hộ, cá nhân buôn bán
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) với doanh Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) thu năm >= một tỷ
- DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) với doanh thu năm < 1 tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ
- DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) sở hữu TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án Dịch vụ làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) đơn tiêu dùng
Hóa đơn bán hàng loại 02 GTTT
Hóa đơn GTGT chiếc 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %
VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong ấy tỷ lệ % như sau:
Trong ấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối phân phối hàng hóa: 1%
- Dịch vụ thiết kế ko bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- chế tạo, vận tải, dịch vụ mang gắn sở hữu hàng hóa, làm mang bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
những mức thuế suất như sau:
- không chịu thuế
- Chịu thuế 0%
- Chịu thuế 5%
- Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa mang giá bán là 100 triệu => VAT nên nộp là: 100 triệu x 1% = một triệu
Ví dụ: Bán hàng hóa có giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT buộc phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
chiếc 04/GTGT
loại 01/GTGT
kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không sở hữu bảnh kê mua vào)
tất nhiên bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào giá tiền hoặc nguyên giá tài sản (không sở hữu TK 1331
- Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311
- VAT nên nộp = C33311
- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331
- Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311
- VAT buộc phải nộp = C33311 – N1331