binhanad
04-07-2016, 09:46 AM
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là loại thuế mà các cơ quan thuế quan tâm nhất, kiểm tra nhiều nhất Công ty làm dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) và kế toán buộc phải vất vả trong công tác hạch toán loại thuế này nhất. Sau đây được trình bày một số vấn đề cần chú ý lúc hạch toán doanh thu giá tiền để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.
1- Doanh thu tính thuế
1.1. Vấn đề về xuất hóa đơn
một số DN thương mại bán hàng dùng cho khách hàng phải thường chẳng phải xuất hóa đơn GTGT, do đó họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để giảm thiểu cần nộp thuế phổ biến. Tuy nhiên ở các DN này lại Dịch vụ kế toán doanh nghiệp ([Only registered and activated users can see links]) thường có hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo bắt buộc báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , lúc bán hàng thực tế là 1 hàng khác, giá khác, nhưng lúc xuất hóa đơn cho khách theo bắt buộc thì là 1 mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai Làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) vấn đề:
ví như một : Giá bán ko đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà không sở hữu sự Dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn tới cộng 1 mặt hàng lúc bán có giá rất tốt lúc lại bán có giá gấp 5- gấp 10
-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, giả dụ không giải trình được thông minh sẽ bị áp mức giá bán cao nhất cho những mặt hàng xuất ấy. Để hạn chế vấn đề này thì phải khiến như thế nào???
ví như 2: Do ko cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán một mặt hàng viết hóa đơn một mặt hàng cần khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán bắt buộc cập nhật thường xuyên nhập xuất các mặt hàng để tránh xảy Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) ra tình trạng này. Trong giả dụ việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi thì buộc phải khiến phương pháp nào???
một.2. Doanh thu chưa thực hiện.
1 số DN marketing dịch vụ, người mua trả trước tiền phí dịch vụ và bắt buộc xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán không phân biệt được ấy là doanh thu chưa thực hiện cần mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) Trong lúc đấy chưa mang chi phí thực hiện những dịch vụ này dẫn đến LN của công ty rất to 1 cách ko đúng thực tế – > số thuế TNDN phái nộp vô cùng to.
1.3. Hóa đơn xuất khẩu
một số DN với người dùng là bên nước bên cạnh hoặc một tổ chức cá nhân nào đấy ko nên hóa đơn GTGT, tuy nhiên người mua đấy lại chuyển tiền qua tài khoản của doanh nghiệp, công việc cung ứng hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và mọi nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT buộc phải nộp những DN ấy hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn ko xuất hóa đơn. lúc cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu mang hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu nâng cao lên và số Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) thuế nên nộp nâng cao lên đồng thời.
một.4. Xuất hóa đơn mặt hàng ko sở hữu trong giấy phép buôn bán.
một số DN ko mang chức năng buôn bán ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đấy, dẫn tới lúc kiểm tra ngoại trừ việc bị phạt hành chính về vấn đề marketing sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế không chấp nhận tầm giá đầu vào cho những doanh thu này mà coi đây là một khoản thu nhập khác và đánh thuế trên hầu hết doanh thu không đúng ngành nghề này.
1.5. Xuất hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ….
một số DN xuất hàng biếu tặng, khiến từ thiện, sử dụng nội bộ. . . nhưng không xuất Hoàn thiện sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) hóa đơn GTGT nên lúc quyết toán thuế sẽ bị loại khoản này ra khỏi chi phí đồng thời tăng doanh thu các khoản này và tính thuế TNDN trên khoản doanh thu này.
1.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra
một số doanh nghiệp sắm hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi một mặt hàng, nhưng thực chất là một mặt hàng có rộng rãi hơn 1 chủng dòng, quy phương pháp của mặt hàng đấy. khi DN xuất hóa đơn bán ra các bạn lại yêu cầu xuất đúng chủng dòng quy bí quyết của mặt hàng ấy theo số lượng tương ứng. lúc ấy sẽ có sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra giả dụ ko chứng minh được Kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) hàng hóa bán ra là chi tiết từ hàng hóa sắm vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và buộc phải nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán lúc nhận hóa đơn buộc phải phải lưu ý.
một.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.
1 số DN chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng chẳng phải là là số tiền bán hàng của chiếc hàng hóa đó mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi( nhưng kế toán khi bán hàng Nhận làm báo cáo tài chính năm ([Only registered and activated users can see links]) do quý khách yêu cầu xuất hóa đơn cho mặt hàng này cần đã xuất ra, trong khi việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. bởi thế doanh thu bị tăng lên mà thực ra là công ty ko được hưởng doanh thu này.
1.8. Hợp đồng hợp tác chế tạo buôn bán
một số công ty tham gia hợp đồng hợp tác sản xuất buôn bán chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác marketing này, lúc người dùng yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho đa số giá trị hàng bán Dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) được. bởi vậy bị tính thừa doanh thu mà DN không được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu ko nhận được.
1.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào doanh nghiệp hạch toán độc lập.
Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC và từ 01/07/2013 áp dụng TT64/TT-BTC thay thế TT153: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những công ty hạch toán độc lập thì buộc phải xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây không hề là khoản doanh Công ty dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thu của doanh nghiệp bởi vậy lúc hạch toán cần để ý.
Đây là loại thuế mà các cơ quan thuế quan tâm nhất, kiểm tra nhiều nhất Công ty làm dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) và kế toán buộc phải vất vả trong công tác hạch toán loại thuế này nhất. Sau đây được trình bày một số vấn đề cần chú ý lúc hạch toán doanh thu giá tiền để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.
1- Doanh thu tính thuế
1.1. Vấn đề về xuất hóa đơn
một số DN thương mại bán hàng dùng cho khách hàng phải thường chẳng phải xuất hóa đơn GTGT, do đó họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để giảm thiểu cần nộp thuế phổ biến. Tuy nhiên ở các DN này lại Dịch vụ kế toán doanh nghiệp ([Only registered and activated users can see links]) thường có hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo bắt buộc báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , lúc bán hàng thực tế là 1 hàng khác, giá khác, nhưng lúc xuất hóa đơn cho khách theo bắt buộc thì là 1 mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai Làm báo cáo tài chính ([Only registered and activated users can see links]) vấn đề:
ví như một : Giá bán ko đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà không sở hữu sự Dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn tới cộng 1 mặt hàng lúc bán có giá rất tốt lúc lại bán có giá gấp 5- gấp 10
-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, giả dụ không giải trình được thông minh sẽ bị áp mức giá bán cao nhất cho những mặt hàng xuất ấy. Để hạn chế vấn đề này thì phải khiến như thế nào???
ví như 2: Do ko cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán một mặt hàng viết hóa đơn một mặt hàng cần khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán bắt buộc cập nhật thường xuyên nhập xuất các mặt hàng để tránh xảy Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) ra tình trạng này. Trong giả dụ việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi thì buộc phải khiến phương pháp nào???
một.2. Doanh thu chưa thực hiện.
1 số DN marketing dịch vụ, người mua trả trước tiền phí dịch vụ và bắt buộc xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán không phân biệt được ấy là doanh thu chưa thực hiện cần mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) Trong lúc đấy chưa mang chi phí thực hiện những dịch vụ này dẫn đến LN của công ty rất to 1 cách ko đúng thực tế – > số thuế TNDN phái nộp vô cùng to.
1.3. Hóa đơn xuất khẩu
một số DN với người dùng là bên nước bên cạnh hoặc một tổ chức cá nhân nào đấy ko nên hóa đơn GTGT, tuy nhiên người mua đấy lại chuyển tiền qua tài khoản của doanh nghiệp, công việc cung ứng hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và mọi nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT buộc phải nộp những DN ấy hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn ko xuất hóa đơn. lúc cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu mang hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu nâng cao lên và số Dịch vụ kê khai thuế ([Only registered and activated users can see links]) thuế nên nộp nâng cao lên đồng thời.
một.4. Xuất hóa đơn mặt hàng ko sở hữu trong giấy phép buôn bán.
một số DN ko mang chức năng buôn bán ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đấy, dẫn tới lúc kiểm tra ngoại trừ việc bị phạt hành chính về vấn đề marketing sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế không chấp nhận tầm giá đầu vào cho những doanh thu này mà coi đây là một khoản thu nhập khác và đánh thuế trên hầu hết doanh thu không đúng ngành nghề này.
1.5. Xuất hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ….
một số DN xuất hàng biếu tặng, khiến từ thiện, sử dụng nội bộ. . . nhưng không xuất Hoàn thiện sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) hóa đơn GTGT nên lúc quyết toán thuế sẽ bị loại khoản này ra khỏi chi phí đồng thời tăng doanh thu các khoản này và tính thuế TNDN trên khoản doanh thu này.
1.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra
một số doanh nghiệp sắm hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi một mặt hàng, nhưng thực chất là một mặt hàng có rộng rãi hơn 1 chủng dòng, quy phương pháp của mặt hàng đấy. khi DN xuất hóa đơn bán ra các bạn lại yêu cầu xuất đúng chủng dòng quy bí quyết của mặt hàng ấy theo số lượng tương ứng. lúc ấy sẽ có sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra giả dụ ko chứng minh được Kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) hàng hóa bán ra là chi tiết từ hàng hóa sắm vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và buộc phải nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán lúc nhận hóa đơn buộc phải phải lưu ý.
một.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.
1 số DN chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng chẳng phải là là số tiền bán hàng của chiếc hàng hóa đó mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi( nhưng kế toán khi bán hàng Nhận làm báo cáo tài chính năm ([Only registered and activated users can see links]) do quý khách yêu cầu xuất hóa đơn cho mặt hàng này cần đã xuất ra, trong khi việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. bởi thế doanh thu bị tăng lên mà thực ra là công ty ko được hưởng doanh thu này.
1.8. Hợp đồng hợp tác chế tạo buôn bán
một số công ty tham gia hợp đồng hợp tác sản xuất buôn bán chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác marketing này, lúc người dùng yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho đa số giá trị hàng bán Dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) được. bởi vậy bị tính thừa doanh thu mà DN không được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu ko nhận được.
1.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào doanh nghiệp hạch toán độc lập.
Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC và từ 01/07/2013 áp dụng TT64/TT-BTC thay thế TT153: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những công ty hạch toán độc lập thì buộc phải xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây không hề là khoản doanh Công ty dịch vụ kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thu của doanh nghiệp bởi vậy lúc hạch toán cần để ý.