yeubinhan
04-07-2016, 11:25 AM
Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán:
Nhật ký chung: rà soát lại những định khoản kế toán Công ty dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) xem đã định khoản đối ứng Nợ – mang đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên với
Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1111 = Số Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp ([Only registered and activated users can see links]) dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ với sổ loại TK 1111 = Số phát sinh Nợ với TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ sở hữu Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc Nhận làm báo cáo tài chính năm ([Only registered and activated users can see links]) sao kê; Số Phát sinh nợ sở hữu sổ loại TK 112 = Số phát sinh Nợ sở hữu TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ mẫu TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
Tài khoản 334: Số dư nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư có cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) công cụ dụng cụ mang khớp mang số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214
Thuế Đầu ra – đầu vào:
Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ sở hữu sổ chiếc TK 1331 = Số phát sinh Nợ mang TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO
Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu K 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ có sổ loại TK 1331 = Số phát sinh Nợ với TK 1331 trên Nhận làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO
trường hợp trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế Hoàn thiện sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thì số dư cuối kỳ mang TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng ấy
ví như còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]
Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG Kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO.
Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm Công ty kế toán Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) VÀO
Nhật ký chung: rà soát lại những định khoản kế toán Công ty dịch vụ kế toán thuế ([Only registered and activated users can see links]) xem đã định khoản đối ứng Nợ – mang đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên với
Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1111 = Số Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp ([Only registered and activated users can see links]) dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ với sổ loại TK 1111 = Số phát sinh Nợ với TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ sở hữu Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc Nhận làm báo cáo tài chính năm ([Only registered and activated users can see links]) sao kê; Số Phát sinh nợ sở hữu sổ loại TK 112 = Số phát sinh Nợ sở hữu TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ mẫu TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
Tài khoản 334: Số dư nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư có cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) công cụ dụng cụ mang khớp mang số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214
Thuế Đầu ra – đầu vào:
Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng Kế toán thuế trọn gói ([Only registered and activated users can see links]) cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ sở hữu sổ chiếc TK 1331 = Số phát sinh Nợ mang TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO
Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu K 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ có sổ loại TK 1331 = Số phát sinh Nợ với TK 1331 trên Nhận làm báo cáo thuế ([Only registered and activated users can see links]) bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO
trường hợp trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế Hoàn thiện sổ sách kế toán ([Only registered and activated users can see links]) thì số dư cuối kỳ mang TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng ấy
ví như còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]
Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG Kê khai thuế hàng tháng ([Only registered and activated users can see links]) KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO.
Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm Công ty kế toán Hà Nội ([Only registered and activated users can see links]) VÀO