Từ năm 2014 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT sở hữu hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo Thông tư này doanh nghiệp có doanh thu năm trước ngay lập tức kề dưới một tỷ thì thuộc đối tượng [Nội dung ẩn để xem] nộp thuế GTGT theo cách trực tiếp trong năm 2014 (Nhưng có thể đăng ký tự nguyện để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo dòng 06/GTGT (TT-156).
Đối mang công ty mới có mặt trên thị trường mà không phải là dự án đầu tư hay ko chứng minh được sở hữu thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thứ mang giá trị từ một tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn sắm (không bao gồm [Nội dung ẩn để xem] ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở kinh doanh không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì không được đăng ký tự nguyện áp dụng cách khấu trừ mà nên thực hiện kê khai tính thuế theo cách trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).
Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý.
một. Đối mang các doanh nghiệp đăng ký bí quyết tính thuế giá trị gia nâng cao theo bí quyết khấu [Nội dung ẩn để xem] trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK
Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia nâng cao bao gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo dòng số 01/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo dòng số 01-1/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào theo chiếc số 01-2/GTGT.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng [Nội dung ẩn để xem] thuế suất 0% theo loại số 01-3/GTGT.
(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)
cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp dụng đối mang người nộp thuế giá trị gia tăng với tổng doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. doanh nghiệp tự xác định [Nội dung ẩn để xem] tính nói từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: công ty mang doanh thu năm trước ngay tắp lự kề trên 20 tỷ.
+ Đối với doanh nghiệp mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Sau lúc cung cấp kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch [Nội dung ẩn để xem] trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng hay theo quý.
Ví dụ:
+ công ty A bắt đầu hoạt sản xuất buôn bán từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 tới kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương [Nội dung ẩn để xem] lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
+ doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động cung cấp buôn bán từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 2/2014 tới kỳ khai thuế tháng 12/2015, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.
2. Khai thuế giá trị gia nâng cao tính theo cách trực tiếp trên giá trị gia tăng
- Đối tượng áp dụng: hoạt động kinh doanh sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Hồ sơ khai thuế giá trị gia nâng cao tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá [Nội dung ẩn để xem] trị gia nâng cao là Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT
3. Khai thuế giá trị gia nâng cao tính theo cách trực tiếp trên doanh thu
Dành cho doanh nghiệp:
+ với doanh thu năm trước ngay lập tức kề dưới một tỷ.
+ doanh nghiệp mới thành lập không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo cách khấu trừ.
- Hồ sơ kê khai thuế: dòng số 04/GTGT.
4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày trang bị 20 (hai mươi) của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày đồ vật 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
Trả lời với trích dẫn
Đánh dấu